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    【精選】高新技術企業!企業所得稅優惠政策全掌握

    發布時間:2020-09-24 10:47 閱讀次數:37次
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    高新技術企業所得稅優惠政策


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    高新技術企業有哪些政策文件支持?


    ● 《高新技術企業認定管理辦法》(國科發火〔2016〕32號)


    ●《高新技術企業認定管理工作指引》(國科發火〔2016〕195號)


    ● 《國家稅務總局關于實施高新技術企業所得稅優惠政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第24號 )


    什么是高新技術企業?


    在《國家重點支持的高新技術領域》內,持續進行研究開發與技術成果轉化,形成企業核心自主知識產權,并以此為基礎開展經營活動,在中國境內(不包括港澳臺地區)注冊的居民企業。



    高新技術包括哪些領域?


    國科發火(2016)32號文附件


    1、電子信息


    5、高技術服務


    2、生物與新醫藥 


    6、新能源與節能  


    3、航空航天   


    7、資源與環境   


    4、新材料


    8、先進制造與自動化     


    高新技術企業有哪些認定條件?


    (一)企業申請認定時須注冊成立一年以上;


    (二)企業通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式,獲得對其主要產品(服務)在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權;


    (三)對企業主要產品(服務)發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍  


    (四)企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%;


    (五)企業近三個會計年度(實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算,下同)的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求:1. 最近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業,比例不低于5%;2. 最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業,比例不低于4%;  3. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業,比例不低于3%。其中,企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%;


    (六)近一年高新技術產品(服務)收入占企業同期總收入的比例不低于60%;


    (七)企業創新能力評價應達到相應要求;


    (八)企業申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。



    高新技術企業優惠


    稅率

    《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條規定,“國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅?!?/p>


    2.長年限—虧損彌補結轉年限


    自2018年1月1日起,當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格(以下統稱資格)的企業,其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損,準予結轉以后年度彌補,最長結轉年限由5年延長至10年。(財稅〔2018〕76號)


    先到期虧損先彌補,同時到期虧損,先發生的先彌補。


    高新技術企業的報表如何填報?


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    請問上述稅收優惠如何享受呢?


    申稅小微:


    采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式。

    企業應當根據經營情況以及相關稅收規定自行判斷是否符合優惠事項規定的條件,符合條件的可以按照《目錄》列示的時間自行計算減免稅額,并通過填報企業所得稅納稅申報表享受稅收優惠。同時,按照本《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》的規定歸集和留存相關資料備查。(國家稅務總局公告2018年第23號)


    高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅留存備查的資料有哪些?


    申稅小微:


    ● 高新技術企業資格證書;


    ● 高新技術企業認定資料;


    ● 知識產權相關材料;


    ● 年度主要產品(服務)發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定范圍的說明,高新技術產品(服務)及對應收入資料;


    ●年度職工和科技人員情況證明材料;


    ●當年和前兩個會計年度研發費用總額及占同期銷售收入比例、研發費用管理資料以及研發費用輔助賬,研發費用結構明細表。


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